Quanto o psicólogo paga de imposto? Entenda o cálculo na pessoa física e com CNPJ

Você atende pacientes como pessoa física e quer saber quanto psicólogo paga de imposto no CPF e quanto pagaria com CNPJ?

O Grupo Porter é uma Contabilidade especializada em psicólogos e vamos explicar quanto você paga como pessoa física e com CNPJ.

Quanto o psicólogo paga de imposto como pessoa física?

Como pessoa física, o psicólogo pode pagar perto de 30% do que recebe entre imposto de renda e INSS. 

O imposto de renda segue a tabela progressiva, em que a alíquota aumenta conforme a renda. 

Pela Lei 15.270/2025, quem recebe até R$ 5 mil por mês fica isento, e acima de R$ 7.350 a alíquota chega a 27,5%.

Esse imposto é pago todo mês pelo carnê-leão, a guia de imposto de renda de quem recebe de paciente pessoa física. 

O INSS do autônomo soma mais 20% sobre o que você recebe, até o teto de cerca de R$ 1.695 por mês.

Quanto o psicólogo paga de imposto com CNPJ?

Com CNPJ, o psicólogo paga a partir de 6% do faturamento no Simples Nacional.

Os 6% valem para a empresa que cumpre o Fator R, com folha de pagamento igual ou maior que 28% do faturamento, e sem isso a alíquota inicial passa a 15,5%.

Qual a diferença de imposto entre o psicólogo pessoa física e o psicólogo com CNPJ?

A diferença de imposto entre o psicólogo pessoa física e o psicólogo com CNPJ passa de R$ 3 mil por mês num consultório que fatura R$ 15 mil. 

Como pessoa física, você paga cerca de R$ 4.450, enquanto com CNPJ no Simples a 6% paga cerca de R$ 1.360, incluído o INSS sobre o seu pró-labore, que é a retirada mensal do sócio pelo trabalho na empresa.

Qual a alíquota do Simples Nacional para psicólogo?

A alíquota do Simples Nacional para psicólogo começa em 6% no Anexo III ou em 15,5% no Anexo V, conforme o resultado do Fator R. 

Os anexos são as tabelas de alíquotas do Simples, e a psicologia pode ser tributada por qualquer um dos dois.

Em cada tabela, a alíquota nominal, que é o percentual fixado para cada faixa, sobe conforme a receita bruta dos últimos 12 meses, que a Receita Federal chama de RBT12. 

A partir da segunda faixa, a alíquota efetiva, que é o percentual cobrado sobre o faturamento do mês, fica abaixo da nominal por causa da parcela a deduzir. 

Para chegar à alíquota efetiva, multiplica-se a RBT12 pela alíquota nominal, subtrai-se a parcela a deduzir e divide-se o resultado pela RBT12.

Com R$ 240 mil de RBT12 no Anexo III, por exemplo, a alíquota nominal de 11,2% resulta numa alíquota efetiva de 7,3%.

Anexo III (6%), com Fator R igual ou maior que 28%

Anexo V (15,5%), com Fator R abaixo de 28%

O que o psicólogo precisa fazer para pagar 6% no Simples Nacional?

Para pagar 6% no Simples Nacional, o psicólogo precisa cumprir o Fator R, que é a divisão da folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. 

Com resultado igual ou maior que 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III, e abaixo disso, pelo Anexo V.

A folha inclui salários de funcionários, pró-labore, FGTS e a contribuição da empresa ao INSS. 

Se você atende sozinho, a folha é formada principalmente pelo seu pró-labore, e com R$ 10 mil de faturamento por mês um pró-labore de R$ 2.800 mantém o Fator R em 28%.

Quanto o psicólogo paga de imposto no Lucro Presumido?

No Lucro Presumido, o psicólogo paga de 13,33% a 16,33% do faturamento, conforme o ISS da cidade, que vai de 2% a 5%. 

Nesse regime, a lei presume que 32% do faturamento é lucro, e o IRPJ (imposto de renda da empresa) de 15% e a CSLL (contribuição social sobre o lucro) de 9% incidem sobre essa base, o que representa 4,8% e 2,88% do faturamento.

A esses dois tributos se somam o PIS de 0,65% e a Cofins de 3%, contribuições federais calculadas sobre o faturamento inteiro, e o ISS da prefeitura. 

Ao contrário do Simples, o Lucro Presumido não inclui a contribuição patronal, a parte da empresa no INSS, que custa mais 20% sobre o pró-labore e folha de pagamento numa guia separada.

O psicólogo com CNPJ paga INSS?

Sim, o psicólogo com CNPJ paga 11% de INSS sobre o pró-labore, até o teto de cerca de R$ 932 por mês, e a empresa retém esse valor ao pagar a sua retirada. 

A contribuição patronal fica dentro do DAS nos Anexos III e V do Simples, enquanto no Lucro Presumido é cobrada à parte, em 20% do pró-labore.

O psicólogo paga imposto sobre o lucro que retira da empresa?

Não, o psicólogo não paga imposto de renda sobre a distribuição de lucros até R$ 50 mil por mês da mesma empresa. 

A distribuição de lucros é o valor que o sócio retira além do pró-labore, depois de a empresa pagar os impostos dela, e apenas o pró-labore segue a tabela do imposto de renda da pessoa física.

Pela Lei 15.270/2025, quando a mesma empresa paga mais de R$ 50 mil em lucros ao mesmo sócio no mês, ela retém 10% de imposto de renda sobre o valor total pago.

Quanto o psicólogo paga de imposto faturando R$ 10 mil e R$ 20 mil por mês?

Faturando R$ 10 mil por mês, o psicólogo paga cerca de R$ 3.070 de imposto como pessoa física e cerca de R$ 910 com CNPJ no Simples a 6%, enquanto com R$ 20 mil os valores ficam em cerca de R$ 5.820 e R$ 2.300. 

Os números da tabela abaixo são arredondados e partem destas premissas:

• Sócio único e o mesmo faturamento todo mês.
• Pró-labore de 28% do faturamento no Simples a 6%, para cumprir o Fator R, e de um salário mínimo (R$ 1.621) no Simples a 15,5% e no Lucro Presumido.
• INSS e imposto de renda do pró-labore somados ao imposto da empresa.

Com R$ 20 mil por mês, a RBT12 chega a R$ 240 mil e a empresa passa para a segunda faixa do Anexo III, com alíquota efetiva de 7,3%.

 O total de cerca de R$ 2.300 já inclui o imposto de renda sobre o pró-labore de R$ 5.600 e fica abaixo da metade do que você pagaria como pessoa física.

Qual o melhor regime tributário para psicólogo?

Para a maioria dos consultórios, o melhor regime tributário é o Simples Nacional para psicólogos com o Fator R cumprido, na alíquota de 6% do Anexo III. 

Perto de R$ 40 mil de faturamento por mês, numa cidade com ISS de 2%, você pode pagar menos no Lucro Presumido, com cerca de R$ 5.830 por mês contra cerca de R$ 6.780 no Simples a 6%.

Quanto o psicólogo economiza de imposto por ano com CNPJ?

O psicólogo pode economizar cerca de R$ 26 mil de imposto por ano com CNPJ quando fatura R$ 10 mil por mês, perto de R$ 37 mil com R$ 15 mil e mais de R$ 42 mil com R$ 20 mil. 

Nos três casos, o CNPJ para psicólogo está no Simples a 6%, com o Fator R cumprido e o INSS e o imposto de renda do pró-labore somados.

Como o Grupo Porter ajuda psicólogos a pagar menos imposto

O Grupo Porter é uma Contabilidade especializada em psicólogos. 

Conhecemos cada particularidade da profissão, da abertura do CNPJ ao pró-labore que coloca a sua empresa na alíquota de 6% do Simples Nacional. 

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Thomas Barcelos

Thomas Barcelos é contador e empresário contábil, fundador e CEO do Grupo Porter, ecossistema especializado em contabilidade consultiva e gestão financeira para profissionais e empresas da saúde. Com mais de 20 anos de experiência, atua ajudando médicos, nutricionistas, dentistas e clínicas a estruturarem suas finanças, reduzirem impostos e crescerem com segurança e clareza. À frente do Grupo Porter, já atende centenas de empresas da saúde em todo o Brasil, levando uma abordagem estratégica que vai além da contabilidade tradicional, com foco em resultado, organização e crescimento sustentável.