Médico pode ser Simples Nacional? O que a lei exige e quando vale a pena
Você vai abrir a sua empresa médica, ou já tem uma no Lucro Presumido, e quer saber se médico pode ser Simples Nacional para pagar menos imposto?
O Grupo Porter é uma Contabilidade especializada em médicos e vamos explicar o que a empresa médica precisa para optar pelo Simples Nacional e quando ele deixa de ser a melhor escolha.
A empresa do médico pode optar pelo Simples Nacional?
Sim, a empresa do médico pode optar pelo Simples Nacional, porque a medicina está na lista de serviços permitidos pela Lei Complementar 123/2006.
O Simples Nacional é o regime que junta os impostos da empresa em uma guia única mensal, chamada de DAS, calculada sobre o faturamento e com o ISS e o INSS patronal já incluídos.
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Quais condições a empresa médica precisa cumprir para optar pelo Simples Nacional?
A empresa médica pode optar pelo Simples Nacional quando cumpre estas condições:
- faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano;
- todos os sócios precisam ser pessoas físicas, então a empresa não pode ter outra empresa, como uma holding, entre os sócios;
- se o médico for sócio ou administrador de outra empresa, como uma clínica, a soma do faturamento das empresas não pode passar de R$ 4,8 milhões, salvo quando ele tem até 10% de uma empresa que fatura mais do que esse limite;
- nenhuma dívida com a Receita Federal, o INSS, o estado ou a prefeitura sem parcelamento;
- nenhum sócio que trabalhe para o contratante nos moldes de empregado, recebendo ordens, de forma contínua e sem poder mandar outro médico no lugar, com as três situações ao mesmo tempo;
- empresa que não seja sociedade anônima.
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Quanto o médico paga de imposto no Simples Nacional?
A empresa médica começa pagando 15,5% do faturamento no Simples Nacional e pode cair para 6% se cumprir o Fator R.
O Fator R é a regra que compara a folha de pagamento dos últimos 12 meses com o faturamento do mesmo período, incluindo o pró-labore.
Com a folha em 28% ou mais do faturamento, a empresa troca a tabela mais cara do Simples, o Anexo V, pela mais barata, o Anexo III.
Anexo III (com Fator R)
| Faturamento em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| Até R$ 180 mil | 6% | R$ 0 |
| De R$ 180 mil a R$ 360 mil | 11,2% | R$ 9.360 |
| De R$ 360 mil a R$ 720 mil | 13,5% | R$ 17.640 |
| De R$ 720 mil a R$ 1,8 milhão | 16% | R$ 35.640 |
| De R$ 1,8 milhão a R$ 3,6 milhões | 21% | R$ 125.640 |
| De R$ 3,6 milhões a R$ 4,8 milhões | 33% | R$ 648.000 |
Anexo V (sem Fator R)
| Faturamento em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| Até R$ 180 mil | 15,5% | R$ 0 |
| De R$ 180 mil a R$ 360 mil | 18% | R$ 4.500 |
| De R$ 360 mil a R$ 720 mil | 19,5% | R$ 9.900 |
| De R$ 720 mil a R$ 1,8 milhão | 20,5% | R$ 17.100 |
| De R$ 1,8 milhão a R$ 3,6 milhões | 23% | R$ 62.100 |
| De R$ 3,6 milhões a R$ 4,8 milhões | 30,5% | R$ 540.000 |
O percentual que a empresa paga de fato, chamado de alíquota efetiva, é calculado multiplicando o faturamento de 12 meses pela alíquota da faixa, subtraindo o valor a deduzir e dividindo o resultado pelo mesmo faturamento.
Como ele sobe conforme o faturamento cresce, os 6% valem só na primeira faixa e com a folha em 28%.
Com R$ 30 mil por mês, ou R$ 360 mil em 12 meses, a alíquota efetiva é de 16,75% no Anexo V, com guia de R$ 5.025, e de 8,6% no Anexo III, com guia de R$ 2.580, por exemplo.
Como a empresa médica pode pagar menos imposto no Simples Nacional?
A empresa médica tende a pagar menos imposto no Simples Nacional quando eleva o pró-labore até 28% do faturamento e cumpre o Fator R.
Mas o pró-labore maior aumenta o INSS de 11% que você paga sobre ele e pode gerar imposto de renda, então some esses dois descontos à guia antes de comparar os caminhos.
Na simulação abaixo, você é o único sócio e a empresa fatura o mesmo valor há 12 meses. O pró-labore é de um salário mínimo no Anexo V e de 28% do faturamento no Anexo III, com o Fator R.
O imposto de renda do pró-labore segue a tabela atual, com isenção até R$ 5 mil por mês, desconto parcial até R$ 7.350 e tabela cheia acima disso.
| Faturamento por mês | Tabela | Pró-labore | Guia do Simples | INSS do sócio (11%) | IR do pró-labore | Total por mês |
| R$ 15 mil | Anexo V | R$ 1.621 | R$ 2.325 | R$ 178 | Isento | R$ 2.503 |
| R$ 15 mil | Anexo III, com Fator R | R$ 4.200 | R$ 900 | R$ 462 | Isento | R$ 1.362 |
| R$ 30 mil | Anexo V | R$ 1.621 | R$ 5.025 | R$ 178 | Isento | R$ 5.203 |
| R$ 30 mil | Anexo III, com Fator R | R$ 8.400 | R$ 2.580 | R$ 924 | R$ 1.147 | R$ 4.651 |
Nas duas faixas, a empresa com Fator R pagou menos, R$ 1.141 a menos por mês com faturamento de R$ 15 mil e R$ 552 a menos com R$ 30 mil.
A diferença encolhe porque, com o pró-labore maior, você paga imposto de renda e mais INSS sobre ele, então o Fator R tende a compensar menos nas faixas mais altas de faturamento.
No Grupo Porter, fazemos essa simulação todos os meses para nossos clientes médicos, para terem a certeza que vão pagar o menor imposto possível.
Dois médicos podem ter a mesma empresa no Simples Nacional?
Sim, dois médicos podem ter a mesma empresa no Simples Nacional, com o limite de R$ 4,8 milhões por ano calculado sobre o faturamento total da empresa.
No Fator R, o pró-labore dos dois sócios é somado na folha, o que ajuda a empresa a alcançar os 28% com um pró-labore menor para cada um.
A reforma tributária muda o Simples Nacional para o médico?
A reforma tributária muda pouco a guia do Simples Nacional para o médico, porque a empresa continua pagando uma guia única pelas mesmas tabelas.
Dentro dessa guia, o PIS e a Cofins são substituídos pela CBS e o ISS, pelo IBS, aos poucos.
Se a sua empresa atende hospital ou clínica, a reforma também cria a opção de recolher a CBS e o IBS por fora da guia, no chamado Simples híbrido, que esses contratantes podem pedir.
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A empresa médica pode ter que optar pelo Simples híbrido?
Sim, a empresa médica no Simples Nacional pode ter que optar pelo Simples híbrido para manter o contrato com hospital ou clínica que está fora do Simples.
O Simples híbrido é a opção de a empresa continuar no Simples e recolher só a CBS e o IBS fora da guia única, pelas regras das empresas de outros regimes.
A lei não obriga a opção, mas o contratante fora do Simples tende a preferir a nota do híbrido, porque desconta do próprio imposto toda a CBS e o IBS destacados nela.
Com a nota do Simples comum, ele abate apenas a pequena parcela desses impostos que está dentro da guia.
No híbrido, a empresa médica tende a pagar mais CBS e IBS, porque o consultório compra pouco e tem pouco crédito para abater.
Você escolhe se faz a opção comparando o valor do contrato com esse imposto maior.
Se você atende principalmente pacientes particulares, que não aproveitam crédito, tem pouco motivo para fazer a opção.
O ISS do médico já está incluído na guia do Simples Nacional?
Sim, o ISS do médico já está embutido na guia única do Simples Nacional e não é pago à parte para a prefeitura.
A parcela do imposto municipal faz parte do percentual do Anexo III ou do Anexo V, calculado sobre o faturamento do mês.
Empresa médica no Simples Nacional sofre retenção de imposto na nota emitida para hospital?
Não, a empresa médica no Simples Nacional não sofre retenção de imposto de renda, PIS, Cofins e CSLL na nota emitida para hospital.
Você informa na nota que a empresa é optante do Simples e entrega ao hospital a declaração de optante exigida pela Receita Federal.
Com isso, o hospital paga o valor sem descontar esses tributos.
Quando o hospital retém o ISS, conforme a regra do município, o valor retido é abatido da guia única do mês.
Se você recebia o plantão como pessoa física, deixa de ter o imposto de renda descontado no pagamento.
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A empresa médica no Simples Nacional pode descontar as despesas do consultório do imposto?
Não, a empresa médica no Simples Nacional comum não desconta as despesas do consultório do imposto, porque a guia é calculada sobre o faturamento e não muda com o aluguel ou a compra de material e equipamentos.
A única despesa que altera o imposto é a folha de pagamento, com o salário da secretária e o pró-labore, já que a empresa paga pelo Anexo III ou pelo Anexo V conforme o tamanho da folha no Fator R.
No Simples híbrido, a empresa abate da CBS e do IBS o imposto pago nas compras do consultório, como o aluguel cobrado por uma empresa, o material, os equipamentos e a energia.
Com esse abatimento, você recupera parte do imposto a mais que a empresa paga ao optar pelo híbrido.
O imposto de renda e os demais tributos da guia continuam calculados sobre o faturamento, sem desconto de despesas.
Quem paga o INSS do médico sócio de uma empresa no Simples Nacional?
O médico sócio paga o próprio INSS, de 11% sobre o pró-labore, descontado pela empresa antes de pagar a retirada, até o limite de R$ 932,31 por mês, que corresponde ao teto do INSS.
A parte patronal já está incluída na guia única nos Anexos III e V, enquanto no Lucro Presumido a empresa recolhe à parte os 20% de INSS patronal sobre o pró-labore.
Médico com empresa no Simples Nacional paga imposto de renda sobre o lucro que retira?
O médico paga imposto de renda sobre o lucro só quando a mesma empresa distribui mais de R$ 50 mil por mês a ele.
Nesse caso, a Lei 15.270/2025 manda reter 10% na fonte, regra que vale também para a empresa do Simples Nacional.
Até esse valor, o lucro distribuído é isento.
A isenção alcança todo o lucro quando a empresa mantém contabilidade completa; sem ela, fica limitada a uma parte do faturamento definida em lei.
Quando o Simples Nacional deixa de compensar para o médico?
O Simples Nacional tende a deixar de compensar quando a empresa médica não cumpre o Fator R e o faturamento cresce, porque a alíquota efetiva do Anexo V sobe a cada faixa e supera a carga do Lucro Presumido.
No Presumido, a empresa médica paga de 13,33% a 16,33% do faturamento, conforme o ISS da cidade, e recolhe à parte o INSS patronal de 20% sobre o pró-labore.
O faturamento a partir do qual o Lucro Presumido tende a sair mais barato muda conforme o ISS da cidade.
Na comparação abaixo, o pró-labore é de um salário mínimo nos dois regimes.
| ISS da cidade | O Presumido tende a sair mais barato a partir de |
| 2% | R$ 15 mil por mês |
| 3% | R$ 19 mil por mês |
| 5% | R$ 36 mil por mês |
Esses valores são exemplos, porque uma folha maior pode inverter o resultado.
A clínica com estrutura de atendimento ainda pode ter a equiparação hospitalar, regra que permite pagar imposto como hospital, sobre uma base menor no Lucro Presumido.
Leia mais: Clínica médica no Lucro Presumido paga menos imposto do que no Simples Nacional?
Como o Grupo Porter ajuda médicos a escolher o regime certo para a empresa
O Grupo Porter é uma Contabilidade especializada em médicos e referência em equiparação hospitalar.
Conhecemos cada particularidade da profissão, desde o pedido do CNPJ até o cálculo do Fator R e a comparação com o Lucro Presumido.
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